스톡 옵션 보상 수입

세무 센터 : 세금 변경 2003-2017.
그것은 모두 결국 채택되는 것에 달려 있습니다. 2017 년 9 월, 의회의 트럼프 행정부와 공화당 지도부는 의회의 많은 결정과 세부 사항을 해결하기 위해 세금 개혁을위한 공동 체제의 개요를 발표했습니다. 그 후 하원과 상원은 모두 자체적 인 세금 개혁안을 마련했다.
Alert : 11 월 16 일 하원은 Tax Cuts & Jobs Act를 통과 시켰습니다. 상원은 12 월 2 일 자체 세금 계산서를 통과시켰다. 하원 회의위원회는이 조항의 차이점을 해결하기 위해 상원과 하원이 같은 법안에 별도의 표결을하고 대통령이 서명 할 예정이다.
하원 법안과 상원 법안에는 개인 재무 계획이나 회사 주식 계획 관리와 상관없이 직접 및 간접적으로 주식 보상에 영향을주는 조항이 있습니다. 아래에 요약되어 있습니다. 앞으로 몇 주 동안, 이들은 입법 절차를 밟을 때 따라야 할 조항입니다.
채택 될 가능성이있는 주식 보상에 영향을주는 조항.
1. 개인 소득세율의 단순화. 예를 들어, 하원 법안은 현행 7 개 세법에서 12 %, 25 %, 35 %의 비율로 새로운 괄호로 옮겨 가도록 제안하고 있습니다 (상원 법안은 7 개 괄호를 유지하지만 요율과 소득 트리거를 약간 변경). 또한, 하원 법안에 따라 39.6 %의 현재 최고 세율이 계속되지만 소득 수준이 높을수록 (결혼 공동 기증자는 1 백만 달러 이상, 미혼 개인과 결혼 한 개인은 별도로 제출하는 경우 50 만 달러 이상). 상원 법안은 최고 세율을 38.5 %로 책정했다. 소득 세율의 변화가 주식 보상에 대한 원천 징수 원천 징수 비율에 어떻게 연관되는지는 분명하지 않고 금리 구조가 현재의 7 개 괄호를 기반으로하기 때문에 명확한 설명이 필요하다.
2. 자본 이득 비율 (15 % 및 20 %)은 변경되지 않습니다. 경상 소득율이 감소하면 소득 세율과 자본 이득 비율의 차이가 줄어들게됩니다. 이러한 차액 감소는 세금 계획 결정에 영향을 줄 수 있습니다. 가득 채울 것인가, 행사할 때 또는 주식을 소유 할 것인가. 의회의 어느 법안도 양도 소득세를 바꿀 수 없습니다. 그러나 미 의회 법안은 36 % 소득세 부과 (결혼 공동 기금 479,000 달러와 단일 납세자 425,800 달러)에 대한 현재 기준치보다 약간 높은 20 % 세율에 대한 새로운 소득 기준치를 창출하고자합니다.
게다가 트럼프와 공화당 의회는 양도 소득세율을 스스로 바꾸지 않으려 고하지만 Obamacare에 투자하기 위해 고소득 납세자가 지불하는 주식 판매를 포함하여 3.8 %의 메디 케어 수입을 폐지하기를 원합니다. 메디 케어 세법은 또한 Obamacare를 폐지하고 대체하기위한 별도의 법안에 의해 제거 대상이됩니다.
3. 대체 최소 세 (AMT)의 해지. 인센티브 스톡 옵션 (ISO)의 교부금을받는 사람들 중에는 AMT가 폐지되면 많은 기쁨이 일어날 것입니다. 현재 ISO 운동에서 벌어 들인 소득은 복잡한 세금 계획을 요구하는 AMT를 촉발시킬 수 있습니다. AMT 폐지는 법안의 개발 과정에서 고려되었습니다.
Alert : 12 월 1 일 The New York Times에보고 된 바와 같이, 상원 법안은 AMT 소득 면제 액을 늘리기 위해 개정되었으며 AMT를 없애려고하지 않습니다.
또한 AMT 이월 결의안을 사용할 수있는 방법에 대한 규정이 변경되었습니다. 하원 법안에 따라 2019 년, 2020 년 및 2021 년의 과세 연도에 나머지 크레딧의 50 % (해당 크레딧이 정규 세금을 초과하는 범위까지) 환불을 청구 할 수 있습니다. 2022 년에 남은 크레딧을 환불받을 수 있습니다.
AMT가 끝날 때 지불해야 할 것은 주 및 지방 소득세 공제와 세금 환급에 대한 부동산 세를 없애는 것입니다. AMT가 계산되는 이상한 방법이 주어지면 이러한 공제가 AMT를 유발할 수 있습니다. 이상하게도, 만약 그들이 AMT와 함께 제거된다면, ISO를 가진 납세자들은 실제로 AMT 폐지에서 기대하는 것보다 적은 세금 절감을 볼 수 있습니다.
4. 재산세의 철폐. 유산 세가 종결되면 양도성 스톡 옵션을 포함하여 회사 주식에 대한 현재의 선물 전략의 대부분이 필요합니다. 하원의 세금 개혁 법안은 그때까지 관련된 면세의 큰 증가와 함께 재산세의 궁극적 인 제거를 제안합니다 (법률 사무소 Nixon Peabody의 주석 참조). 상원 버전은 현재 배제 금액을 두 배로 늘립니다. 그러나 유산세 폐지는 현재 사망자의 보유와 함께 발생하는 회사 주식과 같은 투자를 기반으로 한 스텝 업을 끝낼 수도 있습니다. 이것은 결국 현재는 아니지만 다른 감세를 지불하기 위해 수입을 늘릴 수있는 방법으로 결국 최종 세법의 특징이 될 수 있습니다. 그렇다면 다른 유산 계획 전략이 필요합니다.
잠재적으로 큰 영향을 미치는 다른 조항.
1. 공제액 제 162 (m) 한도에 대한 성과급 예외는 폐지됩니다. 상장 회사는 CEO, CFO 및 상위 3 명의 최고 임금 직원에 대해 연간 실적 기반 보상 (예 : 스톡 옵션, 성과 공유)을 1 백만 달러를 초과하여 더 이상 공제 할 수 없습니다.
2. 주식 소유권 법을 통한 임직원의 권한 강화는 최종 법안의 일부가 될 수 있습니다. 2016 년 하원에서 통과되었지만 상원에서 의결되지 않은 법안은 비상장 기업의 직원이 옵션 행사 또는 RSU에 대한 세금을 회사 주식 증서로 최대 7 년 동안 연기하도록 허용했습니다 특정 조건을 충족했습니다. 11 월 16 일 하원에서 통과 된 세금 법안 (세금 감면 및 취업 법)에는 상원 법안과 마찬가지로이 규정이 포함되지만 연기 기간은 5 년으로 단축된다.
3. 유가 증권의 원가 기준. 주식을 팔거나 선물 할 때, 투자자는 잠재적 인 자본 이득을 줄이기 (또는 실현 / 증가 손실) 위해 가장 높은 기준으로 주식을 선택할 수있는 유연성을 가지고 있습니다. 상원 법안은 손익을 결정할 목적으로 판매 된 주식을 구체적으로 식별하는 능력을 배제하고 대신 주식이 "선입 선출 (FIFO)"방식으로 판매되는 것으로 간주합니다. 그것은 회사 주식을 여러개 보유하고 유리한 세제 혜택을 받기 위해 판매하려는 주식을 끌어 올리면 의도하지 않은 ESPP 또는 ISO 실격 처리로 이어질 수 있습니다. 현재 규칙에 따라 기본 오더는 자동으로 FIFO이지만 변경 날짜는 결산일까지 허용됩니다. 이 주제에 대한 자세한 내용은 National Stock Professionals National Association 블로그의 해설을 참조하십시오.
4. 상원과 하원의 법안에 처음 제출 된 제안서에 따르면, 그러나 더 이상 자격 정지의 실질적인 위험이 없으면 주식 및 비 규정 이체 보상 (NQDC)은 과세 대상이되었습니다. 이것은 큰 변화 였을 것입니다. IRC 섹션 409A에 의거, 수입은 소득이 발생할 때까지 연기됩니다. 지연된 급여 또는 연기 보너스가 배포됩니다 (NQDC 계획의 형제 웹 사이트 myNQDC 참조). 스톡 옵션과 주가 상승 권은 NQDC의 정의에 얽매여있었습니다. 이것이 최종 청구서에서 발생했다면, 그것은 조세로 이어질 것입니다! 세금 납부는 또한 주식 인도를 연기하는 RSU 나 특별 은퇴 적격 조항이있는 보조금에 대해서는 더 이상 연기되지 않을 것입니다.
세금 삭감 법 (Tax Cuts & Jobs Act)에서 House는 NQDC 및 주식 보상에 대해 위에서 설명한 변경 사항을 부과 한 조항 (3801 항)을 삭제했습니다. 이 변경을하는 개정안은 11 월 9 일에 발행되었습니다. (FW Cook의 경고도 참조하십시오.) 상원의 세금 개혁 법안은 처음에는 유사한 조항을 도입했지만 하원 법안과 일치하여 삭제되었습니다 ( 법률 회사 펜윅 & 웨스트).
종업원 급여에 대한 세금 개혁의 영향에 대한 자세한 내용은 Seyfarth Shaw의 해설에서 확인할 수 있습니다.
세금 개혁의 전망은 이미 일부 세금 계획에 영향을 받았습니다.
공화당은 연말 이전에 조세 개혁 법안이 마무리되기를 바라고 있지만 (월스트리트 저널의 기사 참조), 조세 개혁을위한 트럼프 / GOP 체제는 채택 된 입법이되기 전에 어려움에 직면 해있다. 아이러니하게도, 그러나 선거로 인해 일부 납세자가 인정 된 회사 주식 판매로 인한 이익 인식을 연기하게 만들었 기 때문에 세금 감면에 관한 이야기는 전부입니다. 이로 인해 정부 세수가 크게 줄어 들었습니다. 워싱톤 포스트의 한 기사에 따르면, 연방 데이터와 세무 고문의 일화적인 경험에 따르면, 부유 한 납세자들은 백악관과 공화당 공화당이 통과하면 더 적은 돈을 지불하기를 희망하면서 "투자 및 기타 재정적 결정에 대한 현금화를 연기하는 것처럼 보인다" 세율의 엄청난 감소 "(미국인들이 세금을 내고 세금을 감당하고 있으며 정부가 현금 부족, 2017 년 6 월 1 일 참조).
세금 괄호 사정.
주식 보상을받는 많은 상위 중산층 직원들과 관리자들에게 어떤 종류의 세금 개혁도 따르는 중요한 쟁점이 있습니다. 이 문제는 제안 된 세율표에 부합하는 과세 소득을 포함합니다. 하원법에 따르면 현재 33 % 세금 군에 속한 일부 납세자는 보상 소득과 단기 자본 이득에 대해 35 %로 이동하게됩니다. 예를 들어, 결혼 한 합리화 신청인을위한 현재 (2017) 33 % 세금 군은 과세 소득의 233,350 달러에서 416,700 달러로 이동합니다. 제안 된 35 % 대괄호의 소득 범위는 26 만 달러부터 시작하므로이 기준을 초과하는 소득은 35 %의 한계 세율로이 동합니다.
자세한 내용은 추가 자료.
세금 개혁 법안에 대한 자세한 내용은 다음 출처의 주석을 참조하십시오.
상원 법안에 :
하원 법안과 상원 법안의 비교 :
주식 및 임원 보상에 미치는 영향.
세금 개혁 불확실성 속에서 NQDC에 대한 세금 계획 :

스톡 옵션 보상 수입
귀하가 귀하의 서비스에 대한 지불로 재고를 살 수있는 옵션을 받으면 옵션을받을 때, 옵션을 행사할 때, 또는 옵션을 행사할 때받은 옵션 또는 주식을 처분 할 때 소득을 가질 수 있습니다. 스톡 옵션에는 두 가지 유형이 있습니다.
종업원 주식 매입 계획 또는 인센티브 스톡 옵션 (ISO) 계획에 따라 부여 된 옵션은 법정 스톡 옵션입니다. 종업원 주식 매입 계획이나 ISO 계획에 따라 부여되지 않는 스톡 옵션은 비상 무적 스톡 옵션입니다.
법적 또는 비 기명식 스톡 옵션 부여 여부를 결정하는 데 도움이 필요하면 간행물 525, 과세 및 비양도 소득을 참조하십시오.
법정 스톡 옵션.
고용주가 법정 스톡 옵션을 부여한 경우 일반적으로 옵션을 수령하거나 행사할 때 총소득을 포함하지 않습니다. 그러나 ISO를 행사하는 해에는 귀하에게 대안의 최소 세금이 부과 될 수 있습니다. 자세한 내용은 양식 6251 (PDF)을 참조하십시오. 옵션을 행사하여 구입 한 주식을 판매 할 때 과세 소득 또는 공제액 손실이 발생합니다. 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 그러나 특별 보유 기간 요건을 충족시키지 않으면 판매 수입을 경상 소득으로 처리해야합니다. 임금으로 처리되는 금액을 주식의 처분에 따른 손익 결정시 주식 기준으로 추가하십시오. 스톡 옵션의 유형에 대한 구체적인 내용과 소득 신고시기 및 소득세 목적 상 수입이보고되는 방법에 대한 규칙은 출판물 525를 참조하십시오.
인센티브 스톡 옵션 - ISO를 행사 한 후, 귀하는 고용주로부터 Form 3921 (PDF), 섹션 422 (b)에 따른 인센티브 스톡 옵션 행사를 받아야합니다. 이 양식은 귀하의 반환시보고 될 올바른 자본 및 경상 이익 (해당되는 경우)을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다.
종업원 주식 매입 계획 - 종업원 주식 매입 계획에 따라 부여 된 옵션을 행사하여 취득한 주식을 처음 양도하거나 매각 한 후, 귀하는 고용주로부터 Form 3922 (PDF), 종업원 주식 매입 계획을 통해 취득한 주식 양도 계획서 섹션 423 (c). 이 양식은 귀하의 반환시보고 될 정확한 자본 및 경상 이익을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다.
비공식 스톡 옵션.
고용주가 비정규 주식 매입 선택권을 부여하는 경우, 포함 할 소득 금액과이를 포함 할 시간은 옵션의 공정한 시장 가격을 쉽게 결정할 수 있는지 여부에 달려 있습니다.
쉽게 결정된 공정한 시장 가치 - 옵션이 기존 시장에서 활발하게 거래되는 경우 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수 있습니다. 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수있는 다른 상황에 대해서는 출판물 525를 참조하고, 공정한 시장 가격으로 쉽게 결정할 수있는 옵션에 대해 소득 신고시기를 결정하는 규칙을 참조하십시오.
쉽게 결정되지 않음 공정한 시장 가치 - 대부분의 비 공격적 옵션에는 공정 가치로 측정 가능한 시장 가치가 없습니다. 쉽게 결정할 수있는 공정 시장 가격이없는 비거주 옵션의 경우, 옵션이 부여 될 때 과세 대상은 없지만 옵션 행사를 할 때 지불 한 금액보다 적은 금액으로 행사할 때받는 재고의 공정한 시장 가치를 소득에 포함시켜야합니다. 옵션을 행사하여받은 주식을 판매 할 때 과세 대상 소득 또는 공제액이 있습니다. 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 특정 정보 및보고 요구 사항은 간행물 525를 참조하십시오.

직원 스톡 옵션을 최대한 활용하십시오.
직원 스톡 옵션 계획은 적절히 관리된다면 수익성있는 투자 수단이 될 수 있습니다. 이러한 이유로이 계획은 오랫동안 최고 경영진을 유치하기위한 성공적인 도구로 사용되었습니다. 최근 몇 년 동안, 그들은 비상임 직원을 유혹하는 인기있는 수단이되었습니다.
불행히도, 일부는 여전히 직원의 주식이 생성 한 돈을 최대한 활용하지 못합니다. 스톡 옵션, 세금 및 개인 소득에 미치는 영향의 성격을 이해하는 것은 그러한 수익성있는 특혜를 극대화하는 데 중요합니다.
종업원 스톡 옵션이란 무엇입니까?
종업원 스톡 옵션은 일정 기간 동안 고정 가격으로 일정량의 회사 주식을 구매하기 위해 종업원에게 고용주가 발행 한 계약입니다. 스톡 옵션 (비 자격 스톡 옵션 (NSO) 및 인센티브 스톡 옵션 (ISO))의 두 가지 광범위한 분류가 있습니다.
비 자격 부여 스톡 옵션은 인센티브 스톡 옵션과 두 가지면에서 다릅니다. 첫째, 비정부기구 (NSO)는 비상임 직원과 사외 이사 또는 컨설턴트에게 제공된다. 반대로 ISO는 회사의 직원 (특히 임원)을 위해 엄격하게 예약되어 있습니다. 둘째, 비 정규화 된 옵션은 특별한 연방세 세법을받지 않지만, 인센티브 스톡 옵션은 내부 수익 코드 (이 유리한 세제가 아래에 설명되어 있음)에 기술 된 특정 법규를 준수하기 때문에 유리한 세법이 적용됩니다.
NSO와 ISO 계획은 공통적 인 특성을 공유한다 : 그들은 복잡하게 느낄 수있다. 이 계획의 거래는 고용주 계약 및 내국세 법 (Internal Revenue Code)에 명시된 특정 조건을 따라야합니다.
부여 날짜, 만료, 권리 및 운동.
시작하기 위해 직원은 일반적으로 계약 개시일에 부여 된 옵션에 대한 완전한 소유권을 부여받지 않으며 부여 일로 알고 있습니다. 그들은 옵션을 행사할 때 가득 일정으로 알려진 특정 일정을 준수해야합니다. 가득 표는 옵션이 부여 된 날부터 시작하여 직원이 특정 수의 주식을 행사할 수있는 날짜를 나열합니다.
예를 들어, 고용주는 부여 일에 1,000 주를 부여 할 수 있지만, 그 날로부터 1 년 후에는 200 주식이 확정됩니다. 즉, 직원에게 처음에 부여 된 1,000 주 중 200 주를 행사할 권리가 부여됩니다. 1 년 후 200 개의 다른 주식이 기각됩니다. 가득 일정과 만료일이 뒤 따른다. 이 날짜에 사용자는 계약 조건에 따라 직원이 회사 주식을 구매할 수있는 권리를 더 이상 보유하지 않습니다.
종업원 주식 매입 선택권은 행사 가격으로 알려진 특정 가격으로 부여됩니다. 직원이 옵션을 행사하기 위해 지불해야하는 주당 가격입니다. 행사 가격은 거래 이득이라고도하는 이득과 계약에서 지불 할 세금을 결정하는 데 사용되므로 중요합니다. 바겐 세일 요소는 옵션 행사 일에 회사 주식의 시장 가격에서 행사 가격을 뺀 값으로 계산됩니다.
직원 주식 옵션에 세금을 부과합니다.
내부 수익 코드에는 소유자가 자신의 계약서에 상당한 세금을 내지 않기 위해 반드시 준수해야하는 일련의 규칙이 있습니다. 스톡 옵션 계약의 과세는 소유 된 옵션의 유형에 따라 다릅니다.
비 자격 스톡 옵션 (NSO) :
교부금은 과세 대상이 아닙니다. 과세는 운동시 시작됩니다. 비 자격 스톡 옵션의 거래 요소는 "보상"으로 간주되며 일반 소득 세율로 과세됩니다. 예를 들어, 종업원이 주식 A의 100 주를 25 달러의 행사 가격으로 부여받는 경우, 행사 당시의 주식의 시장 가치는 50 달러입니다. 계약의 교섭 요소는 ($ 50 ~ $ 25) x 100 = $ 2,500입니다. 우리는이 주식들이 100 %의 기득권을 가지고 있다고 가정하고 있습니다. 보안 판매는 또 다른 과세 대상을 유발합니다. 종업원이 주식을 즉시 매각하기로 결정한 경우 (또는 행사 후 1 년 이내에) 단기 매매 차익 (또는 손실)으로보고되며 경상 소득세로 과세 대상이됩니다. 직원이 행사 후 1 년 동안 주식을 매각하기로 결정하면, 매각은 장기 자본 이득 (또는 손실)으로보고되고 세금이 감소합니다.
인센티브 스톡 옵션 (ISO)은 특별 세법을받습니다.
교부금은 과세 대상 거래가 아닙니다. 운동시 과세 대상 사건은보고되지 않습니다. 그러나 인센티브 스톡 옵션의 할인 요소가 대체 최소 세금 (AMT)을 유발할 수 있습니다. 첫 번째 과세 대상 이벤트는 판매시 발생합니다. 주식이 행사 직후에 판매되는 경우, 거래 요소는 경상 이익으로 취급됩니다. 다음 규칙이 적용되는 경우 장기 이득금으로 취급됩니다. 주식은 행사 후 12 개월 동안 보유해야하며 부여일 이후 2 년까지는 판매해서는 안됩니다. 예를 들어, 주식 A가 2007 년 1 월 1 일에 부여되었다고 가정합니다 (100 % 기각 됨). 경영진은 2008 년 6 월 1 일에 옵션을 행사합니다. 계약에 대한 이득을 장기 자본 이득으로보고하고자하는 경우 2009 년 6 월 1 일 이전에 해당 주식을 매각 할 수 없습니다.
기타 고려 사항.
스톡 옵션 전략의시기가 중요하더라도 다른 고려 사항이 있습니다. 스톡 옵션 계획의 또 다른 주요 측면은 이러한 자산이 전체 자산 배분에 미치는 영향입니다. 모든 투자 계획이 성공하려면 자산을 적절하게 다각화해야합니다.
직원은 회사의 주식에 집중된 자세를 경계해야합니다. 대부분의 재무 고문은 회사 주식이 전체 투자 계획의 20 % (최대)를 대표해야한다고 제안합니다. 자신의 회사에서 포트폴리오의 더 많은 부분을 투자하는 것이 편안 할 수도 있지만, 분산시키는 것이 더 안전합니다. 재무 및 / 또는 세무 전문가에게 문의하여 포트폴리오의 최상의 실행 계획을 결정하십시오.
결론.
개념적으로, 옵션은 매력적인 지불 방법입니다. 직원들이 이익을 공유하도록 제안하는 것보다 회사 성장에 참여하도록 권장하는 더 좋은 방법은 무엇입니까? 그러나 실제로 이러한 도구의 상환 및 과세는 매우 복잡 할 수 있습니다. 대부분의 직원은 옵션을 소유하고 행사하는 세금 효과를 이해하지 못합니다.
결과적으로, 그들은 Uncle Sam에 의해 과중한 처벌을받을 수 있으며, 종종 이러한 계약에 의해 생성 된 돈의 일부를 놓칠 수 있습니다. 운동 직후에 직원 주식을 매각하면 더 높은 단기 양도 소득세가 부과됩니다. 판매가 장기간의 양도 소득세가 적을 때까지 기다리면 수백 또는 수천을 절약 할 수 있습니다.

ISO 스톡 옵션 보상 수입. 자본 이득.
더 많은 기사.
인센티브 스톡 옵션 또는 ISO는 회사 또는 그 자회사의 직원에게만 수여 될 수 있습니다. 국세청 (Internal Revenue Service) 기준을 충족하면 ISO의 이익을 세금 목적으로 자본 이득으로 처리 할 수 ​​있습니다. 이것은 IRS가 급여와 유사한 보상으로 정의하는 비정규 또는 비 정규직 직원 스톡 옵션 수익과는 대조적입니다. ISO 이익에 대한 자본 이득 세율은 직원에게 상당한 세금 공제를 제공합니다.
ISO 세무 상태.
고용주가 부여한 종업원 스톡 옵션은 보장 된 행사 가격으로 명시된 수의 회사 주식을 구매할 수있는 기회를 제공합니다. 일반적으로 옵션은 수년간 유효합니다. 옵션을 사용하기 전에 대기 기간이 적용될 수 있습니다. 종업원 스톡 옵션을 행사할 때 행사 가격과 시장 가격의 차이가 귀하의 이익이며 "할인 요소"라고합니다. 행사 가격이 $ 30이고 행사 일의 시장 가격이 $ 55로 오르면 바겐 세일 요소는 주당 25 달러입니다. 비 규정 스톡 옵션 또는 NSO의 경우, 바겐 세일 요소는 보상으로 간주되어 W-2 양식에보고됩니다. 인센티브 스톡 옵션을 행사할 때, 바겐 세일 요소는 장기적인 자본 이득이 될 수 있습니다.
ISO 보유 요구 사항.
자본 이득 세율 자격을 얻기 위해 운동을하기 전에 ISO를받은 후 최소 1 년을 기다려야합니다. 그런 다음 주식을 매각하기 전에 적어도 1 년을 기다려야합니다. 귀하가 옵션을 행사하는 연도에는 세금이 부과되지 않습니다. 주식이 매각 된 연도에 ISO 이윤과 세금을 납부합니다. 이러한 규칙을 따르는 것으로 가정하면 옵션을 행사 한 후에 발생하는 모든 이득에는 장기 자본 이득이 있습니다.
추가 ISO 규칙.
IRS는 1 년간의 운동 자격이되는 ISO의 달러 가치를 $ 100,000로 제한합니다. 이 금액은 옵션이 부여 된 날짜의 주식의 공정한 시장 가치를 사용하여 계산됩니다. $ 100,000 이상을 초과하는 ISO를 행사하는 경우 초과분은 세금 목적을위한 비표준 옵션으로 취급되며 양도 소득세 세율을 적용 할 수 없습니다. 두 보유 기간 요건이 충족되기 전에 인센티브 스톡 옵션을 행사할 경우 ISO는 NSO 상태로 돌아가 자본 이득을 잃게됩니다.
보상으로 부적합한 ISO.
어떤 이유로 ISO가 실격 처리되는 경우에도 여전히 비표준 옵션으로 수익을 낼 수 있습니다. 바겐 세일 요소는 운동 년에 경상 소득으로 과세됩니다. 귀하가 운동 후 일정 기간 동안 주식을 보유하면 가치가 상승 할 수 있습니다. 이 경우, 행사 일의 시가와 판매 가격의 차이는 자본 이득입니다. 1 년 이내에 주식을 팔면 단기간에 이득을 얻습니다. 주식을 1 년 이상 보유하고 있다면 장기적으로 이익을 얻습니다.
참고 문헌 (3)
저자에 관하여.
조지아 애틀랜타에 본사를 둔 W D Adkins는 2008 년부터 전문적으로 글을 쓰고 있습니다. 그는 비즈니스, 개인 금융 및 직업에 관해 씁니다. Adkins는 조지아 주립대 학교에서 역사와 사회학 석사 학위를 받았습니다. 그는 2009 년에 전문 저널 학회 회원이되었습니다.
추천 기사.
관련 기사.
무료 : Money Sense E-newsletter.
매주 Zack의 e-newsletter는 은퇴, 저축, 대출, 모기지, 세금 및 투자 전략 등과 같은 주제를 다루게됩니다.
편집자 추천
Zacks 리서치가에보고되었습니다 :
Zacks 투자 연구.
A + Rated BBB입니다.
로고 BBB (Better Business Bureau)
저작권 및 사본; Zacks 투자 연구.
우리가하는 모든 일의 중심에는 독립적 인 연구에 대한 강한 의지와 수익성있는 발견을 투자자들과 공유하는 것입니다. 투자자에게 거래 우위를 제공하기위한이 헌신은 검증 된 Zacks Rank 주식 등급 시스템을 창안했습니다. 1986 년 이래로 S & amp; P 500 지수는 연간 평균 + 26 %의 세배로 3 배가되었습니다. 이 수익은 1986 년에서 2011 년까지의 기간을 대상으로하며 독립 회계 법인 인 Baker Tilly에 의해 조사되고 입증되었습니다.
위에 표시된 성능 번호에 대한 정보는 성능을 방문하십시오.
NYSE 및 AMEX 데이터는 최소 20 분 지연됩니다. NASDAQ 데이터는 최소 15 분 지연됩니다.